De plus en plus de propriétaires terriens de Gérone reçoivent des propositions d’entreprises photovoltaïques intéressées par la location de leurs propriétés rurales pour y installer des fermes solaires. L’opportunité est évidente : des revenus stables pendant des décennies et sans avoir à faire un gros investissement.
Cependant, à côté de la question du montant des revenus, une autre question tout aussi importante se pose : comment ces revenus sont-ils imposés ? La Direction générale des impôts (DGT) a récemment clarifié les implications fiscales en matière d’impôt sur le revenu des personnes physiques, de TVA et d’IAE, en particulier dans les cas où le bien immobilier a plusieurs propriétaires.
Dans cet article, nous allons expliquer, dans un langage simple, ce que vous devez prendre en compte si vous décidez de louer votre terrain pour une ferme solaire à Gérone.
Deux façons d’être taxé, en fonction de votre rôle dans le projet
L’essentiel est de déterminer quelle est votre participation : si vous louez simplement la propriété ou si vous exploitez vous-même la centrale solaire.
| Scénario | IRPF | TVA | IAE |
|---|---|---|---|
| Vous ne faites que louer le bien | Les revenus du capital immobilier sont déclarés en fonction du pourcentage de détention. | Vous devez émettre une facture de TVA au promoteur, chaque copropriétaire déclare sa part. | Classification : location d’immeubles ruraux (groupe 862), en pratique exonérée pour les particuliers. |
| Vous faites exploser la centrale solaire | Revenus des activités économiques Imposition en tant que producteur d’énergie. | Obligations complètes en tant qu’entrepreneur : facturation et déclarations régulières. | Classification : production d’énergie électrique (Épigraphe 151.4) Exonéré si vous êtes une personne physique, mais vous êtes tenu de vous enregistrer à des fins de recensement. |
Lorsque vous ne louez que le terrain
Il s’agit du scénario le plus courant. Vous cédez l’usage de votre propriété et la société photovoltaïque investit, installe et gère la centrale solaire.
- L‘IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES: Les revenus que vous percevez sont considérés comme des revenus du capital immobilier. Vous n’avez pas besoin d’avoir des employés ou de gérer quoi que ce soit ; vous déclarez simplement les revenus sur votre déclaration d’impôts en fonction de votre pourcentage de participation.
- IAE: Elle est classée comme « location de biens immobiliers ruraux ». Le taux d’imposition est très faible et, dans la pratique, la plupart des particuliers sont exonérés, bien qu’il soit obligatoire de déclarer l’inscription au recensement des entrepreneurs (formulaires 036 ou 037).
- TVA: Bien que vous ne soyez pas un entrepreneur au sens strict du terme, vous devez facturer la TVA sur vos factures à la société de développement. Si vous êtes plusieurs copropriétaires, chacun le fait au prorata de sa part.
En bref : vous recevez une redevance annuelle et êtes imposé comme un bailleur, sans complications supplémentaires.
Si vous décidez d’exploiter vous-même la centrale solaire
Il s’agit d’un scénario beaucoup moins fréquent, car il implique que vous, en tant que propriétaire, assumiez l’investissement et la gestion de l’usine.
- IRPF: Dans ce cas, nous parlons de revenus provenant d’activités économiques, puisque vous produisez de l’énergie pour la vendre.
- IAE: Elle est classée dans la catégorie de la production d’électricité. Le quota dépend de la puissance installée, mais en tant que particulier, vous pouvez être exonéré.
- TVA: vous devez agir en tant qu’entrepreneur à tous égards : émettre des factures, déposer des déclarations trimestrielles et respecter toutes les obligations fiscales.
Ce modèle peut être très rentable à long terme, mais il nécessite des capitaux, un savoir-faire et une plus grande implication.
Que se passe-t-il si le bien a plusieurs propriétaires ?
À Gérone, il est fréquent qu’un bien immobilier ait plusieurs propriétaires (héritage, copropriété entre frères et sœurs, etc.). La DGT clarifie ce point :
- Si seul le bien est loué, chaque copropriétaire déclare sa part proportionnelle à l’impôt sur le revenu des personnes physiques et à la TVA. Il ne s’agit pas d’une activité conjointe, sauf si une communauté de biens est formellement créée.
- Si les propriétaires exploitent l’usine ensemble, il est entendu qu’il s’agit d’une activité commune et qu’elle est donc imposée en tant que communauté de biens.
Résumé pratique pour les propriétaires de maisons à Gérone
- Si vous louez: vos revenus sont taxés en tant que capital immobilier, vous devez émettre une facture de TVA et vous serez probablement exonéré de l’IAE.
- Si vous exploitez l’usine: vous êtes taxé comme une activité économique et vous assumez toutes les obligations fiscales.
- Si vous êtes plusieurs propriétaires: chacun d’entre vous déclare sa part, sauf si vous formez une communauté de biens.
Rentabilité et fiscalité vont de pair
La location d’un terrain à Gérone pour y installer une ferme solaire peut coûter entre 600 et 1 200 euros par hectare et par an, avec des contrats d’une durée maximale de 30 ans. Il s’agit d’une opportunité intéressante de gagner un revenu stable en installant des panneaux solaires sur un terrain, mais n’oubliez pas les implications fiscales.
Savoir à l’avance comment vous serez imposé en termes d’impôt sur le revenu, de TVA et d’IAE vous aidera à mieux planifier et à éviter les surprises avec les autorités fiscales. Si vous souhaitez savoir non seulement combien vous pourriez tirer de votre terrain, mais aussi comment le gérer correctement d’un point de vue fiscal, l’idéal est de demander une étude de faisabilité complète pour votre ferme solaire.